AUDITORIA GOVERNAMENTAL:

 

1 Conceito, evolução.
1.1 Auditoria interna e externa: papéis.
1.2 Auditoria governamental segundo a INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions).
1.3 Auditoria interna segundo o IIA (Institute of Internal Auditors).

2 Governança no setor público.
2.1 Papel e importância.
2.2 Controles internos segundo o COSO I e o COSO II – ERM (Enterprise Risk Management).

3 Normas internacionais para o exercício profissional da auditoria.
3.1 Normas da INTOSAI: código de ética e
princípios fundamentais de auditoria do setor público (ISSAIs 100, 200, 300 e 400) -disponível em:
http://portal.tcu.gov.br/fiscalizacao-e-controle/auditoria/issai-em-portugues.htm.
3.2 Normas do IIA:
independência, proficiência e zelo profissional, desenvolvimento profissional contínuo.
4 Normas de
auditoria do TCU (Portaria-TCU nº 280/2010).
5 Auditoria de regularidade e auditoria operacional.
6 Instrumentos de fiscalização: auditoria, levantamento, monitoramento, acompanhamento e inspeção. 7
Planejamento de auditoria.
7.1 Plano de auditoria baseado no risco.
7.2 Atividades preliminares.
7.3 Determinação de escopo.
7.4 Materialidade, risco e relevância.
7.5 Exame e avaliação do controle interno.
7.6 Risco inerente, de controle e de detecção.
7.7 Risco de auditoria
7.8 Matriz de Planejamento.
7.9 Programa de auditoria.
7.10 Papéis de trabalho.
7.11 Testes de auditoria.
7.12 Importância da amostragem estatística em auditoria.
8 Execução da auditoria.
8.1 Técnicas e procedimentos: exame documental,
inspeção física,
conferência de cálculos, observação,
entrevista,
circularização,
conciliações, análise de contas contábeis,
revisão analítica.
9 Evidências.
9.1 Caracterização de achados de auditoria.
9.2 Matriz de Achados e Matriz de Responsabilização.
10 Comunicação dos resultados: relatórios de auditoria.
11 Monitoramento.
12 Documentação da auditoria.
13 Supervisão e Controle de Qualidade.
14 Procedimentos em processos de prestação de contas da Administração Pública Federal.
14.1 Peças e conteúdos do processo
de contas e do relatório de gestão, conforme disposto na IN n.º 63/2010.


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